세무사 시험 난이도 3측면 분석 : VS 회계사 + 합격자 출신 대학 + 합격률 분석
I. 세무사 시험 난이도 살펴보기
세무사 시험 난이도 파악에는 여러 방식이 있습니다. 가장 객관적인 것은 시험 자체 합격률을 보는 것입니다. 그리고 세무사 시험과 종종 비교되는 회계사 시험(CPA)와 비교하면서 세무사 시험 난이도는 이렇다 저렇다 결론을 내기도 합니다. 그리고 세무사 시험 합격자 출신 대학 분포를 보면 상위권 대학 출신들의 세무사 시험에 대한 선호도 또한 파악이 가능한데요. 그리고 각 과목별 난이도도 한번 살펴보겠습니다.
II. 과목별 세무사 시험 난이도
- 재무회계 / 원가관리회계 / 세무회계
–> CPA와 유사 - 법인세법 / 소득세법 / 국세기본법
–> 법학적 사고 요구
먼저 세법학은 개정이 너무 잦고 범위가 굉장히 방대하다는 난관이 있습니다. 그리고 회계학은 1차 시험에서 과락률이 가장 높으며 시간투자대비 점수가 가장 오르지 않는 과목으로 알려집니다. 이 두 과목은 아무래도 계산문제가 많아서 풀이속도도 오래걸리는 점에서 더 어렵습니다.
- 세법학 > 회계학 > 재정학 > 선택과목
반면 재정학은 40문항중 계산문제가 10개도 되지 않고 선택과목은 아예 계산문제가 없습니다. 따라서 보통 세법학과 회계학은 면과락 전략 (40점 넘기기)으로 가고 재정학과 선택과목은 고득점 전략 (80점 이상)으로 가서 평균 60점 넘기는 전략을 많이 취한다고 합니다.
III. 세무사 시험 난이도 :
세무사 시험 VS 회계사 CPA
1. 시험과목
- 세무사 1차
- 재정학
- 세법학개론
- 회계학개론
- 선택법 (택1)
- 민법
- 상법
- 행정소송법
- 세무사 2차
- 회계학 1부
- 회계학 2부
- 세법학 1부
- 세법학 2부
- 회계사 1차
- 경영학
- 경제원론
- 상법
- 세법개론
- 회계학
- 회계사 2차
- 세법
- 재무관리
- 회계감사
- 원가회계
- 재무회계
2. 평균 수험기간
평균 수험기간은 케바케이며 합격자가 본인 공부 기간을 어느 시점부터 카운팅하느냐에 따라 달라지지만 세무사와 CPA뿐만 아니라 타 전문직 시험 그리고 고등고시(예전 사법고시 포함) 합격자들 평균 수험기간은 대부분 3년 ~ 4년 (전업기준)이었습니다. 검색해보면 세무사와 CPA 합격자 둘다 얼추 3년 ~ 4년이 나왔습니다. 간혹 1년이니 몇개월이니 하는 경우가 있는데, 특수한 예외를 보고 일반화하시면 안 됩니다.
사실 특정 공부를 했을때 3년정도쯤에 1차 합격이라도 하지 못하면 그 때부터는 공부하는 것이 단순 매너리즘에 빠질 확률이 높습니다. 그 때부터 보통 장수생이 되는데, 보통 그 공부가 자신에게 맞는지 아닌지는 3년안에 승부가 나지 않으면 안 맞다고 봐야 합니다. 따라서 2년차에 1차가 되지 않거나 3년차에는 1차 붙을 자신감이 200%가 아니라면 방향을 트는 것이 더 낫지 않을까 합니다.
3. 두 시험 겹치는 과목 : 세무사 > CPA
2차도 CPA는 이틀을 치기도 하고 전반적인 난이도는 CPA가 더 높다고 합니다. 그래서인지 사회 인식상으로는 아무래도 회계사를 더 높게 쳐주는 것도 사실입니다. 하지만 두 시험에서 겹치는 세법은 세무사 시험 난이도가 훨씬 높습니다. 세법학1부와 2부는 법률 조문과 판례를 적용해서 풀어야 하고 세무회계 또한 세무사가 더 어렵다고 합니다.
4. 공부범위 : CPA > 세무사
공부 범위는 CPA가 훨씬 더 많습니다. 세무사는 1차와 2차 둘다 과목이 4과목이라 시험범위가 상대적으로 좁은데 대신 그만큼 시험 자체 난이도는 꽤 높으며 한 파트라도 제대로 준비 안 되어 있으며 수험 기간이 길어질 수 있다고 합니다. 즉 버릴 부분이 없다는 것입니다. 반면 회계사는 출제 문항수도 많고 2차 시험에는 부분 합격이 있어서 어느정도 강약 조절이 가능하다는 점이 있습니다.
IV. 세무사 시험 난이도
(by 합격자 출신대학)
(비록 노벨상은 아직까지 한번도 받지 못했지만) 우리나라 최고 대학 서울대학교는 거의 모든 시험이나 공부 지표에선 1등을 합니다. 하지만 1등을 (일부러?) 하지 않는 시험들이 몇가지 있는데요. 그중에 세무사 시험과 CPA가 있습니다.
- 세무사 시험 최상위권 = 중경외시 라인
- 서울대 세무사 순위 = 30위권
- 서울대 회계사 순위 = 6위권
실제로 두 시험 누적 합격자를 보면 고등고시 합격자 순서처럼 서울 상위권 대학 순서대로 가지 않음을 알 수 있는데요. 이렇게 서울대생 내지 상위권 대학생들이 덜 유입되면 합격가능성 측면에서 시험 난이도도 상대적으로 내려가게 됩니다.
1. 2009년 ~ 2020년 누적 세무자 합격자
- 1위 서울시립대 – 384명
- 2위 중앙대 – 267명
- 3위 경희대 – 266명
- 4위 웅지세무대 – 260명
- 5위 동국대 – 224명
- 6위 한양대 – 213명
- 7위 고려대 – 202명
- 8위 단국대 – 193명
- 9위 숭실대 – 182명
- 10위 건국대 – 177명
- 10위 성균관대 – 177명
- 12위 연세대 – 153명
- 13위 부산대 – 152명
- 13위 홍익대 – 152명
- 15위 방송통신대 – 125명
- 29위 서울대 – 87명
- 29위 경북대 – 87명
- 29위 동아대 – 87명
2. 2019년 ~ 2021년 누적 CPA 합격자
- 1위 고려대 – 388명
- 2위 연세대 – 312명
- 3위 성균관대 – 284명
- 4위 중앙대 – 280명
- 5위 경희대 – 233명
- 6위 서울대 – 199명
- 7위 서강대 – 198명
- 8위 한양대 – 162명
- 9위 서울시립대 – 119명
- 10위 이화여대 – 75명
- 11위 숭실대 – 63명
V. 합격률로 보는
세무사 시험 난이도 (1차)
1. 세무사 1차 합격률
- 최근 12년간 세무사 1차 평균 합격률 = 28%
- 근래 홀수연도 합격률이 낮음 (퐁당퐁당)
- 1차 필수 회계학개론 및 세법학개론 과락률 = 40% ~ 50%
2. 세무사 1차 재정학 과락률
3. 세무사 1차 세법학개론 과락률
4. 세무사 1차 회계학개론 과락률
5. 세무사 1차 상법(선택) 과락률
6. 세무사 1차 민법(선택) 과락률
7. 세무사 1차 행정소송법(선택) 과락률
VI. 합격률로 보는
세무사 시험 난이도 (2차)
1. 세무사 2차 합격률
2. 세무사 2차 최고점 커트라인
세무사 2차 시험은 절대평가제이지만 (평균 60점 이상이면 합격) 60점 이상 득점자가 합격 시키려는 인원에 미치지 못해서 면과락자중에서 총점이 높은 순서대로 최소 합격인원만큼 선발합니다. 커트라인이 평균 50점은 넘어가는데 상대적으로 고등고시 2차보다는 많이 높은 감은 있습니다.
3. 회계학1부 과락률
2021년 합격률을 보면 그전과는 비정상적으로 낮은 과락률을 보입니다. 반면 밑에 보시면 세법학1부는 과락률이 비정상적으로 높은 82.13%이나 됩니다. 유달리 2021년에 이런 문제가 발생한 이유로 세무직 공무원 전관예우가 아닌가하는 의혹이 제기됩니다.
즉, 세무공무원 20년이상 근무후 세무사 시험을 보면 1차 시험과 세법학 1부와 2부가 면제되는데, 논란의 과락률 82% 세법학1부는 20년차 이상 공무원 수험생이 면제받은 과목이기 때문입니다. 반면 20년 공무원이 치러야 하는 회계학1부 과락률은 급격히 2021년에 낮아진 것입니다. 이에 대한 자세한 논의는 아래 링크를 보시면 됩니다.
4. 회계학2부 과락률
5. 세법학1부 과락률
6. 세법학2부 과락률
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